ūü•á ¬ŅCuales son las obligaciones de las personas morales RESICO con el SAT? (2023)

Con la implementación del nuevo régimen simplificado de confianza RESICO Personas Morales, los contribuyentes inscritos deben estar informados de las principales obligaciones que tendrán que cumplir de forma correcta ante el fisco.

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De acuerdo a lo estipulado en el Artículo 113-G. Estas son las principales obligaciones de las Personas Morales inscritas en RESICO:

  1. Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes y mantenerlo actualizado.
  2. Contar con firma electrónica avanzada y buzón tributario activo.
  3. Contar con comprobantes fiscales digitales por Internet por la totalidad de sus ingresos efectivamente cobrados.
  4. Obtener y conservar comprobantes fiscales digitales por Internet que amparen sus gastos e inversiones.
  5. Expedir y entregar a sus clientes comprobantes fiscales digitales por Internet por las operaciones que realicen con los mismos.
  6. Presentar el pago mensual a más tardar el día 17 del mes inmediato posterior
  7. Presentar su declaraci√≥n anual en el mes de abril del a√Īo siguiente a aqu√©l al que corresponda la declaraci√≥n.
  8. La obligatoriedad de llevar y conservar registros contables.

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✅ Retenciones de IVA e ISR para Personas Físicas en RESICO 2022

Como parte de la implementaci√≥n del nuevo R√©gimen Simplificado de Confianza (RESICO), las personas morales ayudar√°n recaudar impuestos de las personas f√≠sicas que se encuentren en R√©gimen Simplificado de Confianza mediante la retenci√≥n de 1.25% sobre la base grabable sin considerar IVA a aquellas personas f√≠sicas que presten servicios profesionales, enajenaci√≥n bienes, renten muebles o inmuebles o vendan mercanc√≠as.Ello se encuentra se√Īalado en el Art. 113J de la LISR: "Cuando los contribuyentes a que se refiere el art√≠culo 113-E de esta Ley realicen actividades empresariales, profesionales u otorguen el uso o goce temporal de bienes, a personas morales, estas √ļltimas deber√°n retener, como pago mensual, el monto que resulte de aplicar la tasa del 1.25% sobre el monto de los pagos que les efect√ļen, sin considerar el impuesto al valor agregado, debiendo proporcionar a los contribuyentes el comprobante fiscal en el que conste el monto del impuesto retenido, el cual deber√° enterarse por dicha persona moral a m√°s tardar el d√≠a 17 del mes inmediato posterior a aqu√©l al que corresponda el pago. El impuesto retenido en los t√©rminos de este art√≠culo ser√° considerado en el pago mensual que deban presentar las personas f√≠sicas. "Por lo que, las personas morales deber√°n retener un impuesto del 1.25% del monto de la transacci√≥n a personas f√≠sicas dadas de alta en RESICO, y seg√ļn el Art. 106. En materia federal con respecto a retenciones de ISR a personas f√≠sicas: ‚ÄúLos contribuyentes a que se refiere esta Secci√≥n, efectuar√°n pagos provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a m√°s tardar el d√≠a 17 del mes inmediato posterior a aqu√©l al que corresponda el pago, mediante declaraci√≥n que presentar√°n ante las oficinas autorizadas.‚ÄĚ LISR 7, 96, 100-II; RISR 190, 237; CFF 6, 26; RCFF 30 V-b), 41;Por lo que las personas morales se encuentran obligadas a enterar dichas retenciones efectuadas a personas f√≠sicas que les hayan prestado servicios m√°s tardar el d√≠a 17 del mes pr√≥ximo una vez efectuada la transacci√≥n. Esta disposici√≥n es aplicable de manera indistinta para aquellas personas f√≠sicas registradas en el R√©gimen Simplificado de Confianza, pudiendo disminuir las retenciones efectuadas por personas morales de los pagos mensuales para fines de ISR, as√≠ como tambi√©n consideradas para fines de la declaraci√≥n anual.Retenciones de IVA a personas f√≠sicas por servicios prestados a personas moralesEl Art. 1A de la Ley de Impuempuesto al Valor Agregado (LIVA) indica que: "Est√°n obligados a efectuar la retenci√≥n del impuesto que se les traslade, los contribuyentes que se ubiquen en alguno de los siguientes supuestos: II. Sean personas morales que: a) Reciban servicios personales independientes, o usen o gocen temporalmente bienes, prestados u otorgados por personas f√≠sicas, respectivamente. b) Adquieran desperdicios para ser utilizados como insumo de su actividad industrial o para su comercializaci√≥n. c) Reciban servicios de autotransporte terrestre de bienes, prestados por personas f√≠sicas o morales. d) Reciban servicios prestados por comisionistas, cuando √©stos sean personas f√≠sicas. ...El retenedor efectuar√° la retenci√≥n del impuesto en el momento en el que pague el precio o la contraprestaci√≥n y sobre el monto de lo efectivamente pagado y lo enterar√° mediante declaraci√≥n en las oficinas autorizadas, conjuntamente con el pago del impuesto correspondiente al mes en el cual se efect√ļe la retenci√≥n o, en su defecto, a m√°s tardar el d√≠a 17 del mes siguiente a aqu√©l en el que hubiese efectuado la retenci√≥n, sin que contra el entero de la retenci√≥n pueda realizarse acreditamiento, compensaci√≥n o disminuci√≥n alguna."Por lo que deber√°n hacer una retenci√≥n a las personas f√≠sicas por un monto de 2/3 de la taza de IVA equivalente a 10.66% a aquellas personas f√≠sicas que presenten servicios y/o enajenen bines o renten bienes muebles o inmuebles.-- Con gusto podemos ofrecerte alguno de nuestros servicios -- ūüďö Dale un vistazo a nuestros cursos -- https://bit.ly/catalogo_de_cursos Asesor√≠a en la creaci√≥n y fondeo de ONGs -- https://bit.ly/asesoria_acAsesor√≠a societaria -- https://bit.ly/asesoria_societariaAsesor√≠a fiscal y contable -- https://bit.ly/asesoria_contableyfiscalAsesor√≠a en desarrollo de empresas y proyectos de inversi√≥n -- https://bit.ly/asesoria_expertoCotiza el servicio de tu elecci√≥n -- https://bit.ly/cotizadordeservicios-- Informaci√≥n gratuita para que sigas capacitandote -- Ingresa a nuestros VLOGS -- http://bit.ly/ir_al_blogInscr√≠bete a nuestros seminarios gratuitos -- https://bit.ly/seminario_CAYSO¬ŅTienes alguna duda de nuestros servicios?Cont√°ctanos v√≠a Whatsapp -- http://bit.ly/cayso_enviar_mensajeTel√©fono: 442 675 8634Te invitamos a ingresar a www.cayso.com.mx donde conocer√°s nuestros servicios, seguro habr√° uno que se adapte a tus necesidades.

Es esencial cumplir con estas obligaciones para que podamos evitar sanciones y garantizar la estabilidad de nuestro negocio y también considerar que nuestros ingresos obtenidos en el ejercicio inmediato anterior no exceda los 35 millones de pesos, para poder seguir teniendo los beneficios fiscales de este régimen.

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Author: Trent Wehner

Last Updated: 02/10/2023

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Name: Trent Wehner

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Job: Senior Farming Developer

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