Alo largo de este artículo conoceremos lasparticularidades de la Declaración de la Renta de los autónomos y algunos consejos prácticos a la hora de presentarla. Veremos:
- Qué es la Declaración de la Renta
- Qué autónomos deben presentar la Declaración de la Renta 2021
- Cuándo se prensenta la Declaración de la Renta 2021
- La Declaración de la Renta 2021 para autónomos
- Cuánto IRPF paga un autónomo en 2021
- Dónde cumplimentar las rentas de tu actividad como autónomo
- Novedades 2022 en la Declaración de la Renta
- Las deducciones fiscales de cada comunidad autónoma para la Renta 2021
1. Qué es la Declaración de la Renta
La Declaración de la Renta es el documento que recoge el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y desglosa los ingresos percibidos a lo largo del año a declarar, por norma genérica el del ejercicio del año fiscal anterior, así como los gastos o inversiones realizados.
Esto significa que lo que realmente desglosa son los rendimientos del contribuyente, ya que se tributa por beneficios.
Mediante la Declaración de la Renta, que grava la suma de todos los ingresos obtenidos en el ejercicio anterior (rendimientos), los contribuyentes regularizan su situación fiscal.
Si el contribuyente ha declarado y liquidado menos ingresos de los realmente obtenidos tendrá que pagar una mayor cantidad a Hacienda. En caso contrario, Hacienda compensará al ciudadano con la devolución de la cantidad que se ha pagado de más.
Si durante el año fiscal y mediante las declaraciones trimestrales (modelo 130) o mediante las retenciones a tus clientes, has pagado una cantidad determinada, cuando hagas tu declaración sabrás el importe de tu factura fiscal anual, a esto le restarás lo pagado a lo largo del año, y el resultado será a pagar o a devolver (nunca a compensar).
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2. Qué autónomos deben presentar la Declaración de la Renta 2021
La Declaración de la Renta es el mecanismo por el cual el ciudadano contribuye a las arcas de la Administración y del Estado. Como regla general, una gran parte de los autónomos, en su categoría de contribuyentes que hayan obtenido rentas sujetas al Impuesto sobre la Renta de la Personas Físicas (IRPF), están obligados a presentar la declaración de la renta o declaración anual del IRPF.
Y decimos una gran parte, porque no todos los contribuyentes que generen rendimientos del trabajo, de actividades económicas o patrimoniales están obligados a presentar la Declaración de la Renta, sino que hay excepciones.
No tienen obligación de hacer la Renta 2021 los contribuyentes cuyos ingresos no superen los 22.000 euros anuales siempre (exclusivamente) que procedan de rendimientos del trabajo y procedan de un mismo pagador.
Un límite que se reduce a los 14.000 euros anuales si los rendimientos del trabajo a los que nos hemos referido antes proceden de más de un pagador.
En el caso de los autónomos, solo aquellos que ganen menos de 1.000 euros anuales por rendimiento de actividades económicas estarán exentos de la presentación de la Renta, salvo que quieran beneficiarse de las deducciones que en ella se aplican. Esto hace que, en la práctica, todo el que tenga actividad económica tenga que presentar la Renta.
En la siguiente tabla te detallamos las excepciones referidas en el artículo 96 de la Ley 35/2006 del IRPF:
| Regla | Renta obtenida | Límites | Otras condiciones |
|---|---|---|---|
1ª |
| 22.000 |
|
14.000 | Más de un pagador (2º y restantes >1.500 euros anuales en conjunto).
| ||
| 1.600 | Sujetos a retención o ingreso a cuenta, excepto ganancias patrimoniales procedentes de transmisiones o reembolsos de acciones o participaciones de IIC en las que la base de retención no proceda determinarla por la cuantía a integrar en la base imponible. | |
| 1.000 | ||
2ª (Video) Cómo hacer la declaración de la renta 2021 si eres autónomo |
| 1.000 |
|
| < 500 |
|
3. Cuándo se presenta la Declaración de la Renta 2021
- Impresos: el modelo D-100 para realizar la Declaración de la Renta 2021 consta de: 1) Modelo 100: documento de ingreso o devolución del IRPF. 2) Modelo 102 para el pago en 2 plazos: documento de ingreso del segundo plazo de la declaración del IRPF. Además, desaparece el anexo D: A.1 – A.4 (Deducciones generales de la cuota), B1 – B.8 (Deducciones autonómicas), C.1, C.2, C.3 y D.
- Plazos: la Declaración de la Renta 2021 se puede presentar desde el 6 de abril al 30 de junio de 2022. Si se opta por domiciliar el pago hasta el 27 de junio de 2022. La presentación por vía electrónica se puede hacer dese el 6 de abril hasta el 30 de junio de 2022, la presentación por vía telefónica a partir del 5 de mayo de 2022, y la presentación presencial arranca el 1 de junio de 2022 en las oficinas de la Agencia Tributaria.
- Lugar de presentación: habitualmente vía telemática, telefónica o presencial. Para la presentación de la declaración del IRPF de 2021 por Internet es necesario cumplimentar los impresos con el programa de la Agencia Tributaria Renta Web. También hay que disponer de número de referencia,firma electrónica, DNI electrónico oPin 24 horasreconocidos por la Agencia Tributaria.
4. La Declaración de la Renta 2021 para autónomos
Aplicaciones y servicios de atención al contribuyente
Para la mayoría de los trabajadores por cuenta ajena, la declaración de la renta se ha convertido en los últimos años en un trámite mucho más sencillo debido a la generalización de los borradores a través de la aplicación Renta Web puesta en marcha en aras de facilitar la presentación.
Este año continúa el servicio del programa, acceso con número de referencia, clave PIN y certificado electrónico, junto al Plan Le Llamamos, un servicio de atención telefónica previa cita.
Además, recuerda que desde hace dos años ya no se puede obtener la predeclaración de la Renta en papel, por lo que el borrador no se puede imprimir y presentar físicamente en las oficinas.
Borrador de la renta del autónomo con el programa Renta Web
La situación de los autónomos es muy diferente ya que intervienen muchos más datos que imposibilitan a Hacienda calcular el rendimiento de cada trabajador por cuenta propia y conocer sus ingresos y gastos.
Hacienda facilita, a través del programa Renta Web, el borrador también para el autónomo. Una posibilidad que no suprime la recomendación de contar con un servicio de asesoría online para confirmar su borrador y realizar su declaración.
Resulta casi obligado contar con ayuda dado que la Agencia Tributaria dispone de información muy limitada sobre actividades económicas, únicamente acerca de retenciones soportadas y los importes pagados en el Régimen de Autónomos de la Seguridad Social (RETA) así como el pago fraccionado del IRPF (modelo 130).
Por ello, bajo ningún concepto confirmes el borrador facilitado por Hacienda que no contiene tus datos sobre actividad económica.
Por tanto, la mayoría de los autónomos seguirán el protocolo habitual, apoyándose en su asesor o gestor para cumplimentar la declaración completa, documento que servirá de síntesis en caso de haber presentado en 2021 declaraciones trimestrales (modelo 130 en estimación directa y modelo 131 en módulos) o de haber soportado retenciones en sus facturas emitidas.
Siempre es conveniente solicitar a Hacienda los datos fiscales, especialmente en el caso de profesionales que soportan retenciones, ya que nos aportan una información que nos indica lo que sabe Hacienda de nosotros a través de nuestros clientes.
En concreto, quienes han pagado a Hacienda esas retenciones que nosotros hemos soportado en nuestras facturas.
5. Cuánto IRPF paga un autónomo en 2021
El IRPF es un impuesto progresivo, lo que quiere decir que cuanto más gana una persona, más debe pagar, estableciéndose distintos tramos en función del nivel de renta.
Factores a considerar respecto al pago del IRPF
El IRPF es un impuesto personal, que tiene en cuenta muchas circunstancias del contribuyente, por lo que es difícil determinar de manera genérica cuánto debe pagar un autónomo.
Será necesario tener en consideración los siguientes factores:
- Comunidad autónoma de residencia: existen ciertas diferencias de unas comunidades autónomas a otros en la parte de los tramos del IRPF correspondientes a las Comunidades y en ciertas deducciones.
- Actividad desarrollada: dependiendo a su vez de muchos factores, la actividad generará un determinado volumen de ingresos y gastos. En estimación directa será necesario consignarlos todos mientras que, en módulos, Hacienda ya establece distintos niveles de renta en función del tipo de negocio, su antigüedad, tamaño y características.
- Otros tipos de ingresos: la declaración incluye la suma de todos los ingresos que pueda tener esa persona: los de la actividad económica que pueda ejercer como autónomo, pero también los de otros trabajos por cuenta ajena que haya podido realizar, ingresos de cuentas corrientes, depósitos, dividendos, alquileres, ganancias patrimoniales, etc.
- Circunstancias familiares: reducciones y deducciones por el mantenimiento de hijos o mayores, compra de vivienda habitual, planes de pensiones, donativos, etc.
6. Dónde cumplimentar las rentas de tu actividad como autónomo
Dependiendo del régimen del IRPF al que estés acogido como autónomo, deberás comunicar a Hacienda los ingresos y gastos de tu actividad en las siguientes páginas del modelo D-100:
- Estimación Directa: apartado D1, relativo a actividades económicas, dónde encontrarás una relación de gastos deducibles similar a la que explicamos en nuestro artículo “Gastos deducibles en el IRPF”.
- Estimación Objetiva (módulos): apartado D2.
- Estimación Objetiva de actividades agrícolas, ganaderas y forestales: apartado D3.
7. Novedades 2022 en la Declaración de la Renta
Antes de entrar en materia con las novedades que trae la Declaración de la Renta este 2022, vamos a repasar las fechas clave de este año:
- 6 de abril: inicio de la campaña de la Declaración de la Renta. Presentación por Internet.
- 3 de mayo: inicio de la solicitud de cita telefónica.
- 5 de mayo: inicio del plazo para realizar la declaración por teléfono.
- 26 de mayo: inicio de la solicitud de cita presencial.
- 1 de junio: inicio del plazo para realizar la declaración con cita presencial.
- 27 de junio: fin del plazo para las declaraciones con resultado a ingresar con domiciliación bancaria.
- 30 de junio: fin del plazo de presentación de la Declaración de la Renta.
Y ahora sí, vamos a enumerar las principales novedades que te vas a encontrar al hacer la declaración de la renta en este año 2022.
Ayudas y subvenciones públicas
Desde este año, las ayudas y subvenciones públicas van a poder recogerse en la declaración del IRPF en cuatro plazos. Es decir, se podrán consignar en el período impositivo en el que se obtengan y en los tres siguientes.
La Agencia Tributaria establece que algunas de las ayudas que podrán fraccionarse son:
- Las ayudas públicas percibidas como compensación por los defectos estructurales de construcción de la vivienda habitual.
- Las ayudas incluidas dentro de los planes estatales para el acceso por primera vez a la vivienda en propiedad.
- Las ayudas públicas a titulares de bienes integrantes del Patrimonio Histórico Español.
- Las ayudas públicas para la primera instalación de jóvenes agricultores.
Y otra de las novedades es que el servicio de tramitación del borrador de la Declaración de la Renta informará de las cantidades que quedan pendientes de imputar en los periodos impositivos posteriores.
Así, el autónomo será informado de las ganancias pendientes de imputar en los ejercicios siguientes a través del apartado de sus datos fiscales.
Rendimientos de capital inmobiliario
También es novedad la introducción de una casilla dirigida a los arrendadores que no sean “grandes tenedores”. Así, podrán consignar como gasto deducible la cantidad de la rebaja en la renta arrendaticia (el acuerdo que ambas partes alcanzaron para reducir el coste del alquiler durante la pandemia).
Esta novedad afecta a los profesionales que voluntariamente hubieran acordado, a partir del 14 de marzo de 2020, una rebaja correspondiente a las mensualidades devengadas en los meses de enero, febrero y marzo de 2021. Eso sí, siempre que se trate de alquileres de locales a determinados empresarios y que se cumplan los requisitos.
El arrendador deberá informar, separadamente en su declaración, del importe de este gasto deducible y el número de identificación fiscal del arrendatario cuya renta se hubiese rebajado, tal y como recoge el Real Decreto-ley 35/2020.
Informar sobre criptomonedas
Y otra de las grandes novedades de este año es que la Agencia Tributaria obliga a reflejar en la Declaración de la Renta 2021 aquellas inversiones con criptomonedas cuando los ingresos obtenidos superen los 1.000 euros, tanto si se obtienen en España como en el extranjero.
De este modo, por primera vez los modelos de Declaración de la Renta que deben presentarse cuentan con un apartado específico para identificar los saldos de monedas virtuales. Se trata de la casilla 46 del borrador de la declaración del Impuesto sobre el Patrimonio, cuyo título es “Saldos en monedas virtuales”.
Deducciones por incentivos en actividades cinematográficas y escénicas
La novedad es que los contribuyentes del IRPF que realicen una actividad económica desde el 1 de enero de 2021 van a poder aplicar las deducciones por inversiones en producciones cinematográficas españolas de largometrajes y cortometrajes cinematográficos y por producción de determinados espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales.
Estará disponible tanto para profesionales que sean productores, como para aquellos que aporten cantidades económicas para sufragar la totalidad o parte de los costes de la producción sin adquirir derechos de propiedad intelectual.
Para aplicar esta deducción se han creado nuevas casillas que el contribuyente inversor deberá utilizar para identificar al productor de la obra.
Nuevas deducciones sobre eficiencia energética
Y otra novedad importante que trae la Declaración de la Renta 2021 es que aparecen nuevas deducciones aplicables a inversiones en obras de rehabilitación que contribuyan a alcanzar determinadas mejoras de la eficiencia energética de la vivienda o local habitual o arrendado. Son las siguientes:
- Deducciones por obras que contribuyan a la mejora de la eficiencia energética de la vivienda o local habitual o arrendado:
- Deducción de hasta un 20% de las cantidades satisfechas por las obras realizadas, con una base máxima de deducción de 5.000 euros anuales. Es requisito que las obras supongan una reducción de al menos un 7% en la demanda de calefacción y refrigeración.
- Deducción de hasta un 40% de las cantidades satisfechas por este tipo de obras, de hasta un máximo de 7.500 euros anuales, siempre que las obras realizadas contribuyan a una reducción de al menos un 30% del consumo de energía primaria no renovable.
- Deducciones por obras de rehabilitación que mejoren la eficiencia energética en edificios de uso predominante residencial. Es requisito obtener una reducción del consumo de energía primaria no renovable de un 30% como mínimo. El contribuyente titular de la vivienda podrá deducirse hasta un 60% de las cantidades satisfechas, hasta un máximo de 5.000 euros anuales.
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8. Las deducciones fiscales de cada comunidad autónoma para la Renta 2021
La Ley Orgánica 8/1980, de 22 de septiembre, de financiación de las Comunidades Autónomas, proporciona a las comunidades autónomas capacidad normativa sobre aspectos referidos a las deducciones en el Impuesto sobre La Renta de las Personas Físicas (IRPF).
A continuación, te contamos las deducciones fiscales de cada comunidad autónoma para la Renta 2021:
Deducciones fiscales en Andalucía
- Por nacimiento o adopción.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por familia numerosa: 200 euros para contribuyentes con familia numerosa de categoría general, y de 400 euros para aquellos con familia numerosa de categoría especial.
- Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho.
- Por familias monoparentales.
- Por ayuda doméstica.
- Por alquiler de vivienda.
- Adquisición de residencia habitual de colectivos concretos: jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo.
- Por la compra o adquisición de una vivienda de protección oficial.
- Deducciones por donativos.
- Gastos de defensa jurídica.
- Compra de acciones sociales.
Deducciones fiscales del IRPF en Aragón
- Por nacimiento o adopción.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho.
- Por alquiler de vivienda habitual.
- Por compra de residencia habitual de colectivos concretos: jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo.
- Por viviendas rurales.
- Por donativos sobre la investigación científica, el desarrollo y la innovación tecnológica o de carácter medioambiental.
- Por estudios y compra de libros de texto.
- Por comprar participaciones sociales.
- Por ayudas recibidas debido a daños provocados por inundaciones/incendios o por alguna declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil.
- Por abonos de transporte público.
- A favor del arrendador por el alquiler de una vivienda o gastos en primas de seguro de crédito para cubrir impagos de rentas.
Deducciones del IRPF en Asturias
- Por nacimiento o adopción.
- Por acogimiento familiar de menores y mayores minusválidos.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por familia numerosa.
- Por alquiler de vivienda habitual: se incrementa la deducción por inversión en vivienda habitual protegida, pasando a tener un límite de 5.000 euros.
- Por familias monoparentales.
- Adquisición de residencia habitual de colectivos concretos: jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo.
- Por la compra o adquisición de vivienda de protección oficial.
- Inversión en instalaciones medioambientales, en obras de reparación y mejora de la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por algún motivo de discapacidad o de adecuación.
- Deducciones por donativos.
- Para el fomento del autoempleo.
- Por estudios y adquisición de libros de texto.
- Por la obtención del certificado de gestión forestal sostenible.
- Por abonos de transporte público: la deducción por el gasto en abonos de transporte público para contribuyentes con residencia habitual en zonas rurales en riesgo de despoblación se incrementa hasta 100 euros.
- A contribuyentes que se incorporen al mercado laboral, que trasladen su lugar de residencia debido a su actividad laboral o que perciban prestaciones por desempleo.
Las deducciones fiscales en Baleares
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho.
- Por alquiler de residencia habitual.
- Inversión en instalaciones medioambientales, en obras de reparación y mejora de la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por algún motivo de discapacidad o de adecuación.
- Deducciones por donativos.
- A contribuyentes que se incorporen al mercado laboral, que trasladen su lugar de residencia debido a su actividad laboral o que perciban prestaciones por desempleo.
- Por compra de participaciones sociales.
- Por estudios y compra de libros de texto.
- Por ayudas recibidas por accidentes provocados por inundaciones/incendios o por alguna declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil.
- A favor del arrendador por el alquiler de una vivienda o gastos en primas de seguro de crédito para cubrir impagos de rentas.
Deducciones fiscales en Canarias
- Por nacimiento o adopción de hijos.
- Por acogimiento familiar de menores y mayores minusválidos.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por familia numerosa.
- Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho.
- Por familias monoparentales.
- Gastos de enfermedad y/o gastos en primas de seguros individuales de salud.
- Por el arrendamiento de una vivienda habitual.
- Por la compra y/o rehabilitación de la residencia habitual.
- Inversión en instalaciones medioambientales, en obras de reparación y mejora de la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por algún motivo de discapacidad o de adecuación.
- Deducciones por donativos.
- A contribuyentes que se incorporen al mercado laboral, que trasladen su lugar de residencia habitual debido a su actividad laboral o que perciban prestaciones por desempleo.
- Por estudios y compra de libros de texto.
- Por titulares de bienes inmuebles situados en centros históricos o inscritos en Registros de bienes de interés cultural o de bienes ubicados en espacios naturales.
- A favor del arrendador por alquiler de una vivienda o gastos en primas de seguro de crédito para cubrir impagos de rentas.
Deducciones fiscales del IRPF en Cantabria
- Por nacimiento o adopción de hijos.
- Por acogimiento familiar de menores y mayores minusválidos.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por familia numerosa.
- Por familias monoparentales.
- Gastos de enfermedad y/o gastos en primas de seguros individuales de salud.
- Por el alquiler de la vivienda habitual.
- A casas rurales o viviendas en determinados núcleos de población.
- Inversión en instalaciones medioambientales, en obras de reparación y mejora de la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por algún motivo de discapacidad o de adecuación.
- Deducciones por donativos.
- A contribuyentes que se incorporen al mercado laboral, que trasladen su lugar de residencia habitual debido a su actividad laboral o que perciban prestaciones por desempleo.
- Compra de acciones sociales.
- A favor del arrendador por alquiler de una vivienda o gastos en primas de seguro de crédito para cubrir impagos de rentas.
Las deducciones fiscales del IRPF en Castilla la Mancha
- Por nacimiento o adopción de hijos.
- Por acogimiento familiar de menores y mayores minusválidos.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por familia numerosa.
- Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho.
- Por alquiler de la vivienda habitual.
- A casas rurales.
- Deducciones por donativos.
- Por estudios y compra de libros de texto.
- Por compra de acciones sociales.
- Por vivir en una localidad en riesgo de despoblamiento.
Deducciones fiscales en Castilla y León
- Por nacimiento o adopción de hijos.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por familia numerosa.
- Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho.
- Por ayuda doméstica.
- Por el arrendamiento de la vivienda habitual.
- Por la compra de residencia habitual de colectivos concretos: jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo.
- A casas rurales o viviendas en determinados núcleos de población.
- Compra o rehabilitación de residencia habitual.
- Inversión en instalaciones medioambientales, en obras de reparación y mejora de la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por algún motivo de discapacidad o de adecuación.
- Deducciones por donativos.
- Por compra de acciones sociales.
- Por titulares de bienes inmuebles localizados en centros históricos o inscritos en Registros de bienes de interés cultural o de bienes ubicados en espacios naturales.
- Por la compra de vehículos eléctricos nuevos.
Deducciones fiscales IRPF en Cataluña
- Por nacimiento o adopción de hijos.
- Para contribuyentes viudos.
- Por arrendamiento de vivienda habitual.
- Por compra y rehabilitación de la residencia habitual.
- Deducciones por donativos.
- Por estudios y compra de libros de texto.
- Por la compra de acciones sociales.
Las deducciones fiscales IRPF en Extremadura
- Por nacimiento o adopción de hijos.
- Por acogimiento familiar de menores y mayores minusválidos.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes: deducción del 10% de las cuantías satisfechas por cuidado de hijos, con límite máximo de 400 euros.
- Para contribuyentes viudos.
- Por arrendamiento de vivienda habitual.
- Por la compra de residencia habitual de colectivos concretos: jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo.
- Por la compra de una casa de protección oficial o cuando se reciben ayudas públicas para comprarla.
- A casas rurales o viviendas en determinados núcleos de población.
- A contribuyentes que perciban retribuciones del trabajo dependiente que no superen determinados límites.
- Por estudios y compra de libros de texto.
- Por la compra de participaciones sociales.
Deducciones fiscales del IRPF en Galicia
- Por nacimiento o adopción de hijos.
- Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por familia numerosa.
- Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho.
- Por alquiler de vivienda habitual.
- A viviendas rurales o viviendas en determinados núcleos de población.
- Inversión en instalaciones medioambientales, en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación.
- Por donativos.
- Por adquisición de acciones o participaciones sociales.
- Subvenciones y/o ayudas obtenidas a consecuencia de daños sufridos por inundaciones/incendios o por declaración de zona afectada gravemente por una emergencia de protección civil.
- Por titulares de bienes inmuebles situados en centros históricos o inscritos en Registros de bienes de interés cultural o de bienes ubicados en espacios naturales.
- Por ayudas y subvenciones recibidas por deportistas de alto nivel.
Deducciones fiscales en Madrid
- Por nacimiento o adopción de hijos.
- Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por alquiler de la vivienda habitual.
- En la cuota autonómica por la variación del euríbor con objeto de paliar el efecto del incremento del coste de la financiación ajena a los contribuyentes que hayan obtenido un préstamo hipotecario a tipo variable referenciado al euríbor para la adquisición o rehabilitación de la primera vivienda habitual.
- Por donativos.
- Para el fomento del autoempleo.
- Por estudios y adquisición de libros de texto.
- Por adquisición de acciones o participaciones sociales.
Las deducciones fiscales del IRPF en Murcia
- Por nacimiento o adopción de hijos.
- Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos: deducciones de 100 euros para contribuyentes discapacitados, y de 600 euros por acogimiento no remunerado de mayores de 65 años o personas con discapacidad.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho.
- Adquisición de vivienda habitual por determinados colectivos: jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo.
- Inversión en instalaciones medioambientales, en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación.
- Por donativos.
- Por estudios y adquisición de libros de texto.
- Por adquisición de acciones o participaciones sociales.
Deducciones fiscales IRPF en La Rioja
- Por nacimiento o adopción de hijos.
- Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por ayuda doméstica.
- Por alquiler de la vivienda habitual.
- Adquisición de vivienda habitual por determinados colectivos: jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo.
- A viviendas rurales o a viviendas situadas en determinados núcleos de población.
- Inversión en instalaciones medioambientales, en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación.
- Por donativos.
- Para fomentar el uso de las nuevas tecnologías en los hogares.
- Por adquisición de vehículos eléctricos nuevos.
- Por gastos de suministro de luz y gas de uso doméstico para jóvenes emancipados.
- Por adquisición de bicicletas de pedaleo no asistido.
Deducciones fiscales en Comunidad Valenciana
- Por nacimiento o adopción de hijos.
- Por acogimiento familiar de menores y mayores o minusválidos.
- Por cuidado de ascendientes y/o descendientes.
- Por familia numerosa.
- Por edad y/o minusvalía del contribuyente o su cónyuge o pareja de hecho.
- Por familias monoparentales.
- Por disfrute de periodos de suspensión de contrato de trabajo por paternidad o percepción de ayudas públicas de protección a la paternidad y/o maternidad.
- A cónyuges que realicen labores no remuneradas en el hogar.
- Por alquiler de vivienda habitual.
- Adquisición de vivienda habitual por determinados colectivos: jóvenes, discapacitados, familias numerosas y/o víctimas del terrorismo.
- Cuando se adquiere una vivienda de protección oficial o se perciben ayudas públicas para comprarla.
- Inversión en instalaciones medioambientales, en obras de reparación y mejora en la vivienda habitual o en obras de adecuación de la vivienda habitual por razón de discapacidad o de adecuación.
- Por donativos.
- A contribuyentes que se incorporen al mercado laboral, que trasladen su residencia habitual debido a la realización de una actividad laboral o económica o que perciban prestaciones por desempleo.
- Por ayudas públicas concedidas a trabajadores afectados por un ERTE.
- Por estudios y adquisición de libros de texto.
- Por adquisición de acciones o participaciones sociales.
- Por cantidades destinadas a abonos culturales.
- Por adquisición de vehículos eléctricos nuevos: deducción del 10% por adquirir o electrificar bicicletas o vehículos eléctricos de movilidad personal.
- A favor del arrendador por arrendamiento de una vivienda o por gastos en primas de seguros de crédito para cubrir impagos de rentas.
- Por residir en un municipio en riesgo de despoblamiento: 300 euros para residentes en municipios con riesgo de despoblación.
Y aquí puedes acceder al Manual Práctico de la Renta 2021 publicado en la web de la Agencia Tributaria.
FAQs
¿Cuándo devuelve Hacienda a los autónomos? ›
¿Cuándo recibiré el dinero si sigue saliendo a devolver? La Ley de IRPF prevé en su artículo 103 que el ingreso de la devolución "se realizará en los seis meses siguientes al término del plazo establecido para la presentación de la declaración". Esto es, como tarde, antes del 1 de enero de 2022.
¿Cómo se declara el IRPF de un autónomo? ›El IRPF trimestral de autónomos: modelo 130 o modelo 131
Las retenciones de IRPF debes liquidarlas cada trimestre. Puedes hacerlo mediante el modelo 131 si tributas por el régimen de estimación objetiva o módulos. En el caso de tributar en el régimen de estimación directa normal deberás presentar el modelo 130.
...
Pasos para obtener el certificado el IRPF
- Entrar en la sede electrónica del SEPE.
- Seleccionar el apartado 'Personas' y la pestaña de 'Procedimientos y Servicios'.
- Hacer clic en la opción: 'Obtenga un certificado sobre su prestación'.
Desde 2015, el porcentaje de IRPF de contribución para un autónomo es de un 15%. Así que pagarás a la Agencia Tributaria la cantidad proporcional al 15% de lo que hayas facturado en un trimestre.
¿Cuándo se devuelve el IRPF 2022? ›Si la Declaración Jurada es presentada antes del 8 de julio, la devolución podrá cobrarse a partir del 15 de julio en bancos y a partir del 28 de julio en redes de cobranza. En meses posteriores el cobro de devoluciones será informado oportunamente.
¿Cómo saber si me van a devolver en la declaración de la renta? ›La consulta se realiza accediendo a tu expediente a través del Servicio de tramitación del borrador/declaración (Renta WEB). Con carácter general, la devolución se efectúa mediante transferencia bancaria a la cuenta de tu titularidad que hayas indicado en el documento de ingreso o devolución.
¿Cuánto paga de IRPF un autónomo en 2022? ›Tramos IRPF autónomos en 2022
Primer tramo: desde 0 hasta 12.450 euros: 19%. Segundo tramo: desde 12.451 euros hasta 20.2000 euros: 24%. Tercer tramo: desde 20.201 euros hasta 35.200 euros: 30%. Cuarto tramo: desde 35.201 euros hasta 60.000 euros: 37%.
En concreto, para 2022, Hacienda ha hecho públicos los siguientes tramos de IRPF: Primer tramo: 19% desde 0 a 12.450 euros. Segundo tramo: 24% desde 12.451 € hasta 20.200 €. Tercer tramo: 30% desde 20.201 € hasta 35.200 €.
¿Cómo se calcula el rendimiento neto de un autónomo? ›La fórmula para calcular los rendimientos netos del autónomo es bastante sencilla. Tan solo hay que restar los ingresos obtenidos por la facturación del negocio menos los gastos deducibles incurridos a efectos del pago del IRPF.
¿Cómo ver el borrador de la renta 2022? ›Para acceder al borrador en la opción web se debe iniciar el trámite "Servicio de tramitación borrador/declaración". Para identificarse y acceder al borrador habrá que optar por DNI electrónico, certificado electrónico, Cl@ve PIN (cuenta con una app y proceso propio) o número de referencia.
¿Dónde descargo el IRPF? ›
Pasos para descargarse el certificado del IRPF
Lo primero que habrá que hacer es dirigirse a la página web del SEPE . Una vez allí, habrá que seguir la ruta Personas/Procedimientos y Servicios. Con todo este camino recorrido, será el momento de clicar en el botón 'Obtenga un certificado sobre su prestación'.
Accede al portal de Renta 2021, dentro de "Gestiones destacadas", haz clic en "Servicio de tramitación borrador /declaración (RENTA WEB)". En la siguiente ventana indica el DNI / NIE para comenzar la obtención. Debes completar también el dato de contraste requerido en función del tipo de documento.
¿Cómo se calcula el IRPF por estimación directa? ›En la tributación por estimación directa normal del IRPF se aplica la normativa que regula el impuesto de sociedades. Así, el rendimiento es: La diferencia entre todos los ingresos (incluyendo subvenciones e indemnizaciones por parte de Compañías de Seguros) y todos los gastos fiscalmente deducibles.
¿Cuánto tiene que ganar un autónomo para ganar 1000 euros? ›Suponiendo que todas tus facturas lleven el 21 % de IVA deberías facturar, al menos, 1210 euros para que que te queden 1000 euros libres. Pero además debes pagar todos los meses la cuota de autónomos.
¿Qué obligaciones fiscales tiene un autónomo? ›Entre las obligaciones fiscales de un autónomo también se encuentra: la declaración del IVA, la declaración del IRPF, la declaración de retenciones e ingresos a cuenta, las declaraciones resumen anuales y la declaración anual de operaciones con terceros.
¿Cuándo se acredita el IRPF? ›La Dirección General Impositiva (DGI) informó que desde el viernes 15 de julio comenzó a acreditarse en las cuentas bancarias de los contribuyentes las devoluciones autorizadas que surgen de las declaraciones juradas de IRPF/IASS presentadas hasta el 8 de julio de 2022.
¿Cuándo se habilitan los pagos de IRPF? ›A partir del 16 de junio comienzan las devoluciones automáticas de IRPF, para trabajadores dependientes. Podes cobrarla en cualquier Redpagos!
¿Cuándo se cobra el IRPF? ›Los contribuyentes del IRPF podrán efectuar el pago del saldo del ejercicio correspondiente al 31 de diciembre de 2021 en 5 cuotas iguales de acuerdo al siguiente cuadro de vencimientos: 1era. cuota: 30 de agosto de 2022. 2da.
¿Cuánto te devuelve Hacienda de las retenciones? ›| Rentas 2022 | Tipo aplicable retención |
|---|---|
| De 20.200 euros a 35.199 euros | 30,0% |
| De 35.200 euros a 59.999 euros | 37,0% |
| De 60.000 euros a 299.999 euros | 45,0% |
| A partir de 300.000 euros | 47,0% |
La mayoría de las declaraciones de la renta salen a devolver (es decir, es Hacienda quien debe pagar al contribuyente, ya sea porque ha tenido un porcentaje de retención mayor en su nómina o por las deducciones fiscales a las que tiene derecho), porque se ha pagado de más al fisco.
¿Qué quiere decir que su declaración está siendo comprobada? ›
'Su declaración está siendo comprobada'. Es el segundo estado de tramitación más común, significa que los funcionarios de Hacienda están verificando y cotejando los datos por si hubiera algún error. No es sinónimo de que se hayan encontrado discrepancias.
¿Quién paga el IRPF la empresa o el autónomo? ›El encargado de pagar el IRPF es el propio autónomo. Pero si está dado de alta en las secciones segunda o tercera del IAE (Impuesto de Actividades Económicas) se aplica una retención en sus facturas a la empresa que abona los servicios que ha prestado el profesional.
¿Qué son los ingresos netos de un autónomo? ›Por otro lado, el sueldo neto es la resta del total que cobras menos los impuestos (IVA e IRPF), la cuota de autónomo y los gastos que genere tu negocio por llevar a cabo su actividad.
¿Qué impuestos paga un autónomo por módulos? ›El 4% del rendimiento neto aplicable. El 3% en casi de tener un trabajador contratado. El 2% cuando no se cuente con trabajadores contratadas o la actividad sea agrícola.
¿Cómo se calcula el ingreso? ›Se calcula multiplicando la cantidad de unidades vendidas por su precio. Es decir, el ingreso total es el monto total que obtiene una compañía como producto de sus ventas o de su actividad económica.
¿Qué es la casilla 505 de la declaración de la renta? ›La casilla 505 de la declaración de Renta 2020 se corresponde con la "Base liquidable general sometida a gravamen" y no con otra cantidad ni con el resultado de la declaración.
¿Cómo ver el borrador? ›Se puede visualizar el borrador en la sede electrónica de la Agencia Tributaria o en su app, pero antes hay que identificarse. Y es en este paso donde a muchos contribuyentes se les atraganta la renta. La forma más fácil de consultar el borrador es usando un certificado digital o un DNI electrónico.
¿Cuándo se puede solicitar el borrador de Hacienda? ›El día 6 de abril ya estará disponible el borrador; los datos fiscales de la declaración del IRPF ya se pueden consultar y descargar en la web de la Agencia Estatal de Administración Tributaria, sede.agenciatributaria.gob.es.
¿Cómo sacar la última declaración de impuestos? ›Para obtener un certificado o una copia de la Declaración de Impuesto a la Renta es necesario ingresar al sitio web del SII, Servicios online, Declaración de Renta, menú Consulta y Seguimiento, opción Consultar estado de declaración, desde donde se puede acceder a un Certificado Solemne de Declaración de Renta y a una ...
¿Cómo se obtiene un justificante de ingresos? ›- Pedir el documento directamente a nuestra empresa.
- Si la empresa ya no existe y no puede darnos el justificante de ingresos podemos acudir a Hacienda para que nos lo proporcione. Incluso el trámite podrás hacerlo vía online en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
¿Cómo obtener el certificado de retenciones e ingresos a cuenta? ›
Para hacerlo por internet, debes entrar en la Sede Electrónica del SEPE, ir al apartado de ”Personas” y, en la lista de prestaciones, seleccionar la opción “Obtenga un certificado sobre su prestación”. Para la solicitud necesitarás certificado digital, DNI electrónico o usuario y contraseña cl@ve.
¿Qué documentos se deben presentar para la declaración de renta? ›- Extractos bancarios.
- Recibos del pago del impuesto predial.
- Recibo del pago del impuesto de vehículos y/o factura de la compra del vehículo.
- Certificado de inversiones.
- Facturas de compra de maquinaria.
- Certificado de avalúos técnicos.
En el apartado de la web dedicado a la campaña de Renta 2021, en "Gestiones destacadas", pulsa el enlace "Obtenga su número de referencia". También puedes obtener una referencia válida al acceder a cualquier servicio de la Sede que permita la identificación con referencia, si eliges ese modo de acceso.
¿Qué debo declarar en la renta? ›- Rendimientos íntegros del trabajo. ...
- Bienes inmuebles de uso propio distinto de la vivienda habitual. ...
- Actividades económicas. ...
- Pérdidas patrimoniales. ...
- Inmuebles arrendados.
Con el Programa de reintegro del IVA, ahora todas las compras con tarjeta de débito asociadas a la cuenta de la seguridad social, tienen un reintegro de un 15% del valor de la compra, hasta un máximo de $300 por mes por beneficio.
¿Qué hacer si no te han devuelto la renta? ›Si la Agencia Tributaria no te ha devuelto el dinero de la declaración, lo primero que tienes que hacer es consultar el estado de la devolución solicitada. Este trámite se hace a través del Servicio de Tramitación del borrador/declaración (Renta WEB).
¿Cuándo se devolvera el IVA? ›Durante este mes de marzo de 2021 se comienza con la devolución de este impuesto a 2 millones de familias.
¿Cómo funciona la devolución de IVA? ›¿Cómo se solicita la devolución? La devolución se solicita en la liquidación del último trimestre del año, marcando con un aspa la casilla que indica “solicitud de devolución”. Si olvidamos solicitar la devolución en ese momento, tendremos que esperar al último trimestre del ejercicio siguiente.
¿Quién puede recuperar el IVA? ›¿Quiénes pueden acceder? Las personas adultas mayores, al cumplir los 65 años de edad, tienen derecho a la devolución del IVA pagado por sus compras de bienes y servicios de primera necesidad adquiridos para uso y consumo personal, con facturas autorizadas por el SRI.
¿Qué facturas me sirven para el IVA? ›a) Facturas; b) Notas o boletas de venta; c) Liquidaciones de compra de bienes y prestación de servicios; d) Tiquetes emitidos por máquinas registradoras; e) Boletos o entradas a espectáculos públicos; y, f) Los documentos a los que se refiere el artículo 13 de este reglamento.
¿Qué pasa si Hacienda no contesta en 6 meses? ›
Según la Agencia Tributaria: “El plazo de resolución es de seis meses, a contar desde la fecha de presentación de la solicitud en el Registro. Si la verificación no hubiera finalizado en ese plazo, o no se hubiera dictado resolución expresa, la solicitud podrá entenderse desestimada por silencio administrativo.”
¿Por qué tarda tanto en devolver Hacienda? ›Las causas más comunes son las comprobaciones complementarias de los datos o la existencia de deudas fiscales (por ejemplo multas de tráfico, embargos, deudas municipales…). Si Hacienda sobrepasa ese plazo, deberá abonar intereses de demora.
¿Qué quiere decir que su declaración se está tramitando? ›En este caso, el típico mensaje de "Su declaración se está tramitando" no implica más que la Renta está presentada. Es el primer mensaje que le aparece al contribuyente cuando su declaración está grabada y enviada. No obstante, significa que los técnicos de Hacienda no se han puesto aún con ella.
¿Cuándo se pierde el saldo a favor en IVA? ›Los dos años de plazo para solicitar la devolución del saldo a favor se cuentan desde la fecha en que vencía el plazo para presentar la declaración que arrojó el saldo a favor. Este término está regulado por el artículo 854 del estatuto tributario colombiano: «Termino para solicitar la devolución de saldos a favor.
¿Cómo tener IVA a favor? ›- Acreditarlo contra tu IVA a cargo de los meses siguientes hasta agotarlo. ...
- Solicitar la devolución total del saldo a favor de los $3,000.00, por lo que ya no puedes acreditarlo ni aplicarlo contra otras contribuciones (art.
El cambio de titular para el programa de la Compensación del IVA, se puede efectuar por los siguientes motivos: - Fallecimiento del titular. - Por pérdida de derechos políticos - Privación de la libertad. - Condiciones restrictivas de salud del titular.