¿Qué es una persona moral? Tipos y obligaciones (2022)

¿Qué es una persona moral?

El régimen fiscal de persona moral es una entidad que tiene una existencia jurídica, lo que quiere decir que está constituida por un grupo de personas u organizaciones.

La persona moral representa a dichas personas, por lo cual se le reconoce como una instancia unitaria con capacidad de ejercer derechos y cumplir con obligaciones. No se trata de un individuo, sino de una institución creada para brindarle reconocimiento de entidad independiente que debe cumplir con sus obligaciones fiscales.

Asimismo, algunas de las características más destacadas de las personas morales son:

(Video) PERSONA FÍSICA O PERSONA MORAL ¿CUÁL ES MEJOR Y CUAL ELEGIR? | Impuestos en México

  • Su razón social se refiere a la actividad que desarrolla o al nombre elegido por sus creadores.
  • La capacidad de ejercer derechos y cumplir con obligaciones se inicia desde su creación.
  • No tiene un estado civil.
  • Se considera mexicana toda persona moral que fue constituida de acuerdo a la ley del país y que tiene su domicilio en el territorio nacional.
  • Tiene la obligación de presentar su contabilidad electrónica ante el SAT.
  • Su patrimonio se compone por todos los bienes, derechos y obligaciones tasables en dinero que tiene la persona moral. El patrimonio de la persona jurídica no es el mismo que el de las personas físicas, autónomos, que la componen.
  • La capacidad de la persona moral está limitada a su objeto social y, a su vez, solo puede ser ejercida por conducto de sus representantes.

¿Quién debe darse de alta como persona moral?

Deben darse de alta como persona moral aquellos grupos constituidos por dos o más personas que tienen un objetivo común, que puede ser lucrativo o no. Asimismo, puede ser constituida por empresas, negocios, ONG’s o cualquier asociación que requiera la emisión de facturas electrónicas para poder realizar el pago de sus impuestos correspondientes.

Si estás emprendiendo en el mundo de los negocio, también puedes iniciar en el régimen de persona física con actividad empresarial, y cuando tus ingresos comiencen a aumentar, podrás cambiar tu régimen al de persona moral.

¿Cuándo es el momento de convertirse en persona moral?

Cuando inicias a emprender debes considerar todos los aspectos de los diferentes regímenes que tienes a tu disposición. Si eres persona física con actividad empresarial puedes convertirte en persona moral en cualquier momento.

Algunas de las claves que puedes considerar a la hora de dar el paso son las siguientes:

(Video) Personas morales; Derechos y obligaciones

  • Ya tienes socios: puede que durante el camino de tu emprendimiento hayas conocido a colaboradores que te ayuden a crecer y acabéis formando una sociedad. Para ello será necesario convertirse en persona moral para que todos tengáis claros vuestros derechos y obligaciones que dicta la ley. Además de que puede ser necesario para la toma de decisiones muy importantes.
  • Tienes varios negocios: si has diversificado y has abierto más negocios, puede que sea momento de crear diferentes razones sociales para no mezclar los resultados de cada una y tener un mayor control financiero. Además, al estar constituidos de forma independiente, las situaciones que lleguen a presentarse se tratarán de igual manera, respaldando todo el patrimonio que has conseguido.
  • Si facturas más de 2 millones: es vital que mantengas la contabilidad de tu negocio en orden para comprobar su crecimiento durante el tiempo que mantengas tu actividad ante el SAT. Ingresar al régimen de persona moral te puede brindar beneficios como atraer inversionistas y demostrar que puedes ser un buen candidato a crédito.

¿Cuáles son los tipos de personas morales que existen en México?

Las personas morales dependerán de las actividades sociales y de las necesidades de los socios. Por ello, una vez constituida la sociedad mercantil, será necesario darse de alta dentro del Registro Federal de Contribuyentes (RFC).

Para darse de alta se deberá tener en cuenta las actividades sociales que tributa y las cuales se dividen en dos tipos de regímenes:

  • Régimen general.
  • Régimen con fines no lucrativos.

Persona moral de régimen general

Aquí se clasifican todas aquellas actividades de las sociedades que tienen fines lucrativos como:

  • Las sociedades mercantiles, como las sociedades anónimas, de responsabilidad limitada, etc.
  • Las sociedades civiles.
  • Almacenes generales de depósito.
  • Arrendadoras o financieras.
  • Instituciones dedicadas a las finanzas, créditos y seguros, como los bancos y casas de bolsa.
  • Organismos con facultades autónomas, es decir, aquellos que son descentralizados y se encargan de comercializar fideicomisos de actividades empresariales y bienes o servicios.

Persona moral con fines no lucrativos

Las personas morales con fines no lucrativos son aquellas que no buscan alguna ganancia económica con las actividades que realizan. Estas sociedades buscan recibir aportaciones voluntarias de terceros que utilizarán para obras de beneficencia.

(Video) Obligaciones Persona Moral, ley del ISR

El objeto social de este régimen está previsto en el título III de la Ley de Impuestos sobre la Renta y, quienes se ubican aquí, no son sujetos de este impuesto, salvo ciertas excepciones.

Asimismo, este tipo de personas morales requieren de autorizaciones especiales para poder recibir donativos que beneficien a sectores, personas y regiones con recursos escasos, asegurando la mejora de las condiciones de vida y desarrollo.

Son personas morales con fines lucrativos:

  • Atención de servicios básicos de grupos vulnerables.
  • Asistencia o rehabilitación médica.
  • Apoyo a servicios funerarios.
  • Rehabilitación de adicciones.
  • Asistencia jurídica, derechos humanos, de menores y readaptación social.
  • Orientación social, educación o capacitación al trabajo.
  • Sindicatos.
  • Administración de fondos para el retiro.
  • Atención a personas con discapacidad.
  • Cámara de industrial y el comercio.
  • Colegios profesionales.

¿Cuáles son las obligaciones de la persona moral?

Las personas morales tienen, al igual que las personas físicas, autónomos, la obligación de constituirse dentro de un régimen fiscal para pagar los impuestos correspondientes.

(Video) DIFERENCIA ENTRE PERSONA FISICA Y PERSONA MORAL

Sus obligaciones dependerán del régimen en el que se inscriban, ya sea el general o con fines no lucrativos.

Obligaciones de persona moral de régimen general

Son personas morales que tienen la finalidad de conseguir ganancias monetarias con las actividades que desarrollan, por lo cual sus obligaciones fiscales son:

  • Inscribirse en el RFC.
  • Solicitar el certificado de firma electrónica o efirma.
  • Expedir facturas electrónicas.
  • Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF).
  • Tienen que presentar pagos provisionales y definitivos de los impuestos.
  • Deben presentar la declaración anual de la asociación, especificando ingresos por salarios, gastos, etc.
  • Presentar la Declaración Informativa de Operaciones a Terceros (DIOT), siempre que se encuentren sujetos al Impuesto al Valor Agregado (IVA).
  • Realizar retenciones al Impuesto sobre la Renta (ISR), cuando paguen salarios a sus trabajadores o efectúen pagos a personas físicas por la prestación de servicios profesionales.
  • Presentar al SAT aviso de préstamos, aportaciones para futuros aumentos de capital que se reciba en efectivo, moneda nacional o extranjera, mayores a $600,000.00 pesos dentro de los 15 días posteriores a que se reciba la cantidad en el formato electrónico correspondiente.

Las personas morales se podrán apoyar en sistemas de facturación electrónica autorizados por el SAT para reportar y presentar su contabilidad electrónica ante las autoridades.

Obligaciones de persona moral con fines no lucrativos

Al igual que las personas morales generales, aquellas con fines no lucrativos tienen una serie de obligaciones fiscales que deben cumplir ante las autoridades como:

(Video) Personas jurídicas / Tipos de personas / Atributos de las personas juridicas físicas y morales.

  • Inscribirse y darse de alta en el Registro Federal de Contribuyentes (RFC).
  • Deben expedir Comprobante Fiscal Digital por Internet (DFCI), para poder acreditar las ventas, servicios que presten o definir el uso temporal u otorgamiento de bienes inmuebles.
  • Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el Reglamento del CFF.
  • Las empresas sin fines de lucro deberán enviar las balanzas de comprobación y el catálogo de cuentas correspondientes a las actividades que han hecho a partir del primer día de enero de cada año.
  • Hay casos excepcionales en los que las asociaciones deberán pagar ciertos impuestos debido a las actividades adicionales que realizan como: el ISR, impuestos retenidos (SR) o el IVA.
  • Deben presentar el DIOT cuando entreguen cantidades monetarias en efectivo como parte del subsidio para el empleo.
  • Como empresa moral deberán calcular el impuesto anual de los trabajadores dentro de la asociación, para así poder comprobar si existe alguna diferencia dentro de los cargos y poder avisar al SAT antes de que termine febrero del año siguiente.
  • Proporcionar a los integrantes de la sociedad una constancia donde se señale el monto restante distribuible.
  • En el caso de las Sociedades de Inversión en Instrumentos de Deuda o de Sociedades de Inversión de Renta Variables, deberán presentar ante el SAT una declaración donde informen sobre los datos contenidos en las constancias que expidan, así como el promedio mensual de las inversiones de cada persona que se emitió constancia.

Es importante que recuerdes que seas persona física, autónomo, o persona moral, es vital que mantengas actualizada la información en el RFC, a fin de evitar multas y recargos por ello.

¿Qué más te gustaría saber sobre las personas morales? Infoautónomos es una comunidad dedicada a las personas físicas, autónomos, donde encontrarás información útil y actual. Tu ya eres infoautónomo. Comparte esta información con quien creas pueda interesarle.

FAQs

¿Qué es una persona moral tipos y obligaciones? ›

Son personas morales que tienen la finalidad de conseguir ganancias monetarias con las actividades que desarrollan, por lo cual sus obligaciones fiscales son: Inscribirse en el RFC. Solicitar el certificado de firma electrónica o efirma. Expedir facturas electrónicas.

¿Qué es una persona moral y ejemplos? ›

Son personas morales, por ejemplo, asociaciones, corporaciones, sociedades y fundaciones. Las personas morales se caracterizan por tener domicilio, nombre, nacionalidad, capacidad y patrimonio.

¿Cuáles son las obligaciones de las personas físicas y morales? ›

Tienen como obligaciones fiscales llevar su Contabilidad Electrónica y facturación electrónica; presentar declaraciones y pagos mensuales, así como declaración anual. También deberán presentar la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros (DIOT) y declaraciones informativas anuales.

¿Cuáles son las obligaciones de una persona? ›

Las obligaciones son los compromisos o responsabilidades que adquieren los ciudadanos en el ejercicio de sus derechos.
...
Derechos y obligaciones.
DerechosObligaciones
Instrumentos legalesDeclaración Universal de los Derechos Humanos. La constitución de cada país.Orden jurídico. La constitución de cada país.
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¿Cuáles son las obligaciones de las personas físicas? ›

Llevar tu contabilidad. Presentar tus Declaraciones Mensuales, Declaración Anual y Declaraciones Informativas. Formular tu estado de posición financiera y levantar el inventario de existencias. Realizar la retención del ISR cuando pagues sueldos o salarios a tus trabajadores.

¿Qué obligaciones tiene una persona moral ante el SAT? ›

Para las Personas Morales:

Tienen como obligaciones fiscales llevar su Contabilidad Electrónica y facturación electrónica; presentar declaraciones y pagos mensuales, así como declaración anual.

¿Cuáles son las obligaciones que adquieren las personas morales al crear una nueva empresa? ›

Obligaciones de las personas morales en régimen general

Inscribirse en el RFC. Obtener certificado de firma electrónica o e-firma. Emitir facturas electrónicas. Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF).

¿Cuáles son los tipos de personas? ›

Los principales tipos de personas
  • Extravertidas. Este tipo de persona está definido por la necesidad constante de buscar fuentes de activación a través de la interacción con el entorno. ...
  • Introvertidas. ...
  • Estables emocionalmente. ...
  • Rebeldes. ...
  • Conservadoras. ...
  • Ciclotímicas. ...
  • Esquizotímicas. ...
  • Astutas.
16 Dec 2016

¿Qué características tiene la persona moral? ›

La persona moral es una persona jurídica que existe con derechos y obligaciones, mas no como una persona física, sino como una institución que es creada por una o más personas físicas para cumplir un objetivo social que puede ser con o sin fines de lucro.

¿Cuáles son las características de una persona moral? ›

Características de una persona moral

Quienes constituyen qué es una persona moral y sus características, pasan a tener atributos que se rigen por reglas especiales. Razón social: se trata del nombre y la denominación de la entidad: sociedad civil, sociedad por acciones simplificada, sociedad anónima…

¿Qué tipo de persona soy fisica o moral? ›

Persona moral: Es el conjunto de personas físicas, que se unen para la realización de un fin colectivo, son entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal (no se pueden tocar como tal como en el caso de una persona física), sin embargo la ley les otorga capacidad jurídica para tener derechos y ...

¿Cómo se rigen las personas morales? ›

Artículo 27. Las personas morales obran y se obligan por medio de los órganos que las representan sea por disposición de la ley o conforme a las disposiciones relativas de sus escrituras constitutivas y de sus estatutos. Artículo 28.

¿Cuáles son los tipos de personas morales que existen en México? ›

En México existen dos tipos de regímenes para las personas morales: el Régimen General y el Régimen con Fines No Lucrativos. Una vez que tengas claras las actividades de tu sociedad, deberás elegir entre una de las dos.

¿Cuáles son las obligaciones de las personas morales sin fines de lucro? ›

¿Cuáles son las obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos? *Inscribirte en el Registro Federal de Contribuyentes. *Expedir comprobantes fiscales. *Llevar contabilidad electrónica.

¿Cuáles son los tipos de obligaciones? ›

Obligación de objeto múltiple. Obligación acumulativa. Obligación alternativa. Obligación facultativa.

¿Qué es una persona moral en la contabilidad? ›

En materia contable el término persona moral o jurídica se refiere a las personas que, en conjunto, forman una institución y son aptas para adquirir obligaciones y derechos jurídicos en grupo, a diferencia de las personas físicas, que desempeñan dichas obligaciones fiscales de manera individual.

¿Cómo se clasifican las obligaciones en derecho? ›

En la presente unidad se clasifica a las obligaciones por razón de la prestación, como aquellas que implican la obligación de dar cosa cierta; obligaciones de dar alguna especie indeterminada, y obligaciones de dar dinero.

¿Cuáles son los derechos de las personas morales? ›

  • Derecho a obtener tu devolución.
  • Información y asistencia.
  • Respeto y consideración.
  • Estado de los procedimientos.
  • Identidad de las autoridades fiscales.
  • Ser oido en el trámite administrativo.
  • Derecho a corregir tu situación fiscal.
  • Domicilio para recibir notificaciones.

¿Qué es régimen de las actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas? ›

Mientras que el régimen de las actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas puede entenderse como el conjunto de reglas y disposiciones aplicables a las personas físicas que desempeñan alguna de las actividades señaladas por el artículo 18-B de la LIVA, entendiéndose por éstas aquellas ...

¿Qué es una persona moral en derecho PDF? ›

“ Las personas morales son entes creados por la ciencia jurídica, aceptados por los ordenamientos legales y que participan de la misma personalidad jurídica que los seres humanos”.

¿Cómo se clasifican las personas morales del régimen general? ›

Por las actividades de las personas morales dentro del régimen general es que se clasifican todas las sociedades que tienen fines lucrativos, tales como: Las sociedades mercantiles, que pueden ser anónimas o de responsabilidad limitada, etc. Las Sociedades Civiles. Los Almacenes generales de depósito.

¿Cuáles son los impuestos que pagan las personas morales? ›

En México, los tipos de impuestos principales que se deben de pagar son: IVA e ISR. El Impuesto de Valor Agregado (IVA): grava directamente al consumo, es decir, todos los productos que consumimos llevan este impuesto, que de general es de 16%.

¿Qué edad abarca la Psicología infantil? ›

Una vez superada la primera infancia, los niños y niñas se enfrentan a una nueva etapa de cambios y crecimiento en la que nuevas emociones, relaciones, responsabilidades y aprendizajes van a protagonizar su día a día.

¿Qué es la Psicología de la mujer? ›

La psicología femenina es más sentimental y social. Busca tener todas las cartas sobre la mesa y, si bien las mujeres también tienen algo en mente, buscan ser empáticas, calcular las percepciones sociales y tener en cuenta a todos a los que concierne.

¿Qué es que son las características? ›

Una característica es una cualidad que permite identificar a algo o alguien, distinguiéndolo de sus semejantes. Puede tratarse de cuestiones vinculadas al temperamento, la personalidad o lo simbólico, pero también al aspecto físico.

¿Cuándo nace la persona moral? ›

La principal diferencia entre ellas es que el ser humano desde que nace se reconoce como una persona física, mientras la persona moral comienza a existir cuando los seres humanos deciden crearla, atendiendo a los requerimientos jurídicos de cada país.

¿Dónde se registran las personas morales? ›

En el Portal del SAT: Ingresa a la sección Trámites y de la barra superior elige la opción RFC. Del apartado Preinscripción, selecciona la opción personas morales. Llena los datos solicitados por el formulario electrónico "Inscripción al RFC".

¿Qué es una persona moral en la ética? ›

Una persona es moral cuando obra conforme a las costumbres y valores establecidos que, eventualmente, pueden ser cuestionados por la ética. Una persona puede ser moral (sigue las costumbres) pero no necesariamente ética (obedece a principios).

¿Qué significa no tener obligaciones fiscales? ›

La Procuraduría de la Defensa del Contribuyente (Prodecon) informó que cualquier habitante en México puede crear su RFC, sin adquirir obligaciones fiscales, es decir que quienes se den de alta no estarán obligados a presentar ningún aviso o declaración ante Hacienda, sino hasta que empiecen, de hacerlo, sus actividades ...

¿Qué es moral y fisica? ›

Qué es Persona física y moral:

La persona física es un individuo con existencia real, mientras que una persona moral es solamente una entidad, pero también dotada de personalidad jurídica propia e independiente. A continuación te lo explicamos en detalle.

¿Qué es una persona física y moral y sus características? ›

La primera diferencia entre persona física y moral es que una persona física es un individuo y la persona moral es un grupo de individuos con un fin común, comercial o no lucrativo. Es decir, una empresaria o empresario es persona física, y la compañía que funda es la persona moral.

¿Quién regula a las personas morales? ›

Una vez que se constituye una persona moral, se debe de dar de alta ante el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), para que legalmente pueda adquirir los derechos y obligaciones respectivos como una entidad. Dependiendo la actividad a realizar, el régimen puede ser: Régimen general. Régimen con fines no lucrativos.

¿Qué es una persona moral conforme a la Ley del impuesto sobre la renta? ›

Cuando en esta Ley se haga mención a persona moral, se entienden comprendidas, entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales, las instituciones de crédito, las sociedades y asociaciones civiles y la asociación en participación cuando a ...

¿Qué es ser una persona física? ›

El portal del SAT define a la persona física como “un individuo que realiza cualquier actividad económica (vendedor, comerciante, empleado, profesionista, etc.), el cual tiene derechos y obligaciones”.

¿Cuáles son los tipos de regimenes fiscales? ›

Tipos de Regímenes para personas físicas en México
  • Régimen de incorporación fiscal (RIF) ...
  • Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) ...
  • Régimen de actividad empresarial. ...
  • Régimen de arrendamiento de inmuebles. ...
  • Régimen de actividades profesionales (honorarios) ...
  • Régimen de Asalariado.

¿Qué obligaciones tiene una persona moral ante el SAT? ›

Para las Personas Morales:

Tienen como obligaciones fiscales llevar su Contabilidad Electrónica y facturación electrónica; presentar declaraciones y pagos mensuales, así como declaración anual.

¿Cómo se clasifican a las personas morales por su tipo de actividad? ›

Personas morales del régimen general (sociedades mercantiles, civiles, arrendadoras o financieras, bancos, casas de bolsa, etc.). Personas morales con fines no lucrativos (Asociaciones civiles, servicios médicos gratuitos, beneficencias, sindicatos, cámaras de la industria y el comercio, colegios profesionales, etc.)

¿Cuáles son las obligaciones que adquieren las personas morales al crear una nueva empresa? ›

Obligaciones de las personas morales en régimen general

Inscribirse en el RFC. Obtener certificado de firma electrónica o e-firma. Emitir facturas electrónicas. Llevar la contabilidad electrónica teniendo en cuenta lo establecido en el Reglamento del Código Fiscal de la Federación (CFF).

¿Qué es una persona moral en el SAT? ›

Persona moral: Es el conjunto de personas físicas, que se unen para la realización de un fin colectivo, son entes creados por el derecho, no tienen una realidad material o corporal (no se pueden tocar como tal como en el caso de una persona física), sin embargo la ley les otorga capacidad jurídica para tener derechos y ...

¿Qué debe tener una persona moral? ›

El contrato social por el que será constituida la persona moral debe contener las siguientes características:
  • Determinación del objeto social.
  • Elección de régimen jurídico.
  • Recopilación de la información de los accionistas, socios o asociados.
  • Elección de domicilio.
  • Elección de forma de administración y vigilancia.
29 Jul 2021

¿Cuando alguien es moral? ›

Cuando hablamos de una persona moral, hacemos referencia a una persona o a un grupo de personas que se han unido con la finalidad de cumplir objetivos internos de una organización, convirtiéndose en una entidad jurídica e intelectual.

¿Cuál es el objeto de las personas morales? ›

La persona moral es una persona jurídica que existe con derechos y obligaciones, mas no como una persona física, sino como una institución que es creada por una o más personas físicas para cumplir un objetivo social que puede ser con o sin fines de lucro.

¿Cuáles son las personas morales en nuestro país? ›

Las Personas Físicas pueden ser mexicanas y además contar con otra nacionalidad. Las Personas Morales sólo pueden ser mexicanas cuando fueron creadas bajo las leyes mexicanas y cuando su domicilio se encuentra dentro del país.

¿Cómo pagan sus impuestos las personas morales? ›

De acuerdo con la autoridad, las principales obligaciones fiscales de las personas morales sin fines de lucro son: Darse de alta en el RFC. Expedir comprobantes fiscales digitales por la recepción de ingresos. Llevan contabilidad electrónica.

¿Qué es una persona moral de acuerdo a la ley del ISR? ›

Cuando en esta Ley se haga mención a persona moral, se entienden comprendidas, entre otras, las sociedades mercantiles, los organismos descentralizados que realicen preponderantemente actividades empresariales, las instituciones de crédito, las sociedades y asociaciones civiles y la asociación en participación cuando a ...

¿Qué tipo de persona soy fisica o moral? ›

La persona tiene nombre, la persona moral tiene denominación o razón social. Solo una persona física puede tener CURP. Una persona física tiene estado civil, una persona moral no. Solo las personas físicas pueden tener otra nacionalidad, las personas morales solo pueden ser mexicanas.

¿Qué obligaciones tienen las personas morales con fines no lucrativos? ›

¿Cuáles son las obligaciones de las personas morales con fines no lucrativos? *Inscribirte en el Registro Federal de Contribuyentes. *Expedir comprobantes fiscales. *Llevar contabilidad electrónica.

¿Qué diferencia hay entre una persona física y moral? ›

La gran diferencia entre persona física y moral es que una persona física puede ser un empleado, profesionista o comerciante; y una persona moral representa una empresa, una sociedad mercantil o una asociación civil.

Videos

1. OBLIGACIONES PERSONAS MORALES
(Mauricio Vazquez Rodriguez)
2. Ventajas y desventajas de una Persona Moral (al emprender)
(Escuela de Emprendimiento y Negocios)
3. Persona Fisica y Moral ( Persona Fisica o Persona Moral)
(El ABC de los impuestos)
4. Obligaciones fiscales de personas morales
(Yoan Andres Mejia Cruz)
5. Concepto y clasificación de las obligaciones
(Consejero Empresarial TV)
6. Qué es una persona moral?
(Con Daniel García)

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Author: Zonia Mosciski DO

Last Updated: 09/23/2022

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