Régimen Simplificado de Confianza (2022)


Régimen Simplificado de Confianza (1)

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¿Qué es el Régimen Simplificado de Confianza?

Régimen Simplificado de Confianza (4)

(Video) CURSO COMPLETO DE RÉGIMEN SIMPLIFICADO DE CONFIANZA 2022

Régimen Simplificado de Confianza (5)

Personas físicas

El Régimen Simplificado de Confianza es una simplificación administrativa para que el pago del impuesto sobre la renta (ISR) se realice de forma sencilla, rápida y eficaz. El objetivo de este nuevo esquema es la reducción de las tasas de este impuesto para que las personas que tengan menores ingresos, paguen menos. Esta propuesta del Servicio de Administración Tributaria (SAT) se basa en las mejores prácticas internacionales.

La propuesta está orientada a contribuyentes personas físicas que perciben ingresos anuales menores a 3.5 millones de pesos facturados conforme a su actividad económica, pertenecientes a alguno de los cuatro regímenes fiscales que conforman el Régimen Simplificado de Confianza:

  1. Actividades empresariales y profesionales
  2. Régimen de Incorporación Fiscal
  3. Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento)
  4. Actividades Agrícolas, Ganaderas, Pesqueras o Silvícolas

Con este Régimen se beneficia al 82 por ciento de los contribuyentes personas físicas.

Es importante acotar que los trabajadores asalariados no participarán de este régimen sino que se mantendrán bajo el Régimen de Sueldos y Salarios.

A partir de 2022, las personas que se encuentren en este nuevo esquema estarán obligados a pagar entre el 1 y el 2.5 % de sus ingresos. Debido a estas pequeñas tasas de pago de ISR, los contribuyentes no podrán deducir ningún tipo de gasto. Esto en razón de que, aun existiendo las posibilidades de deducción, la tasa efectiva del impuesto sobre la renta (ISR) a personas físicas fue de 25.4% durante 2020, lo cual representa diez veces más que la tasa máxima del Régimen Simplificado de Confianza.

El nuevo Régimen Simplificado de Confianza utilizará como base los ingresos facturados y cobrados, lo que permitirá disminuir la labor contable del contribuyente sin que requiera el apoyo de terceras personas. El SAT como anualmente lo realiza, hará los cálculos y ofrecerá la declaración anual precargada que estará prácticamente lista, solamente para ser cotejada y pagar.


Régimen Simplificado de Confianza (6)

Personas morales

En el Régimen Simplificado de Confianza estarán las personas morales constituidas únicamente por personas físicas que no estén asociados a otras personas morales, cuyos ingresos totales en el año no excedan de 35 millones de pesos, entre otros requisitos establecidos.

De acuerdo con censos económicos e información de los padrones del SAT, existen más de 2 millones de personas morales quienes se constituyen como micro, pequeñas y medianas empresas que promueven la activación económica e impulsan la competitividad.

¿Cómo será la simplificación administrativa?

Se precargará la información sobre los ingresos y gastos en las declaraciones para una sencilla determinación de los impuestos.

¿Cuáles son los beneficios?

Este nuevo régimen tiene el objetivo de otorgar mayor liquidez a estas personas morales. Es decir, pretende que las empresas tengan mayor cantidad de efectivo para sus gastos inmediatos.

(Video) Régimen Simplificado de Confianza 2022 a Detalle | Paquete Económico 2022 | Reformas Fiscales 2022

¿Cómo se obtiene esta liquidez?

Por dos vías:

  1. Actualmente las personas morales, al ser proveedoras, pagan impuestos una vez facturadas sus ventas aun cuando sus acreedores, a quienes venden, no paguen al momento de la facturación.

    ¿Cómo cambia esto con el nuevo Régimen Simplificado de Confianza? A partir de 2022 estas personas morales pagarán sus impuestos únicamente cuando tengan ingresos por facturación efectivamente cobrada.

  2. Las empresas al comprar maquinaria y ciertas inversiones que utilizan para su actividad, pueden deducirlo para pagar menores impuestos. Con el nuevo Régimen Simplificado de Confianza seguirán deduciendo, pero en menor tiempo y con mayores tasas.

Entró en vigor el 1 de enero de 2022.

¿Quiénes pueden tributar?

Régimen Simplificado de Confianza (7)

Personas físicas

Si eres persona física cuyos ingresos anuales no rebasan los 3.5 millones de pesos y realizas las siguientes actividades:

  • Actividades empresariales y profesionales (talleres mecánicos, imprentas, restaurantes, cafeterías, cocinas económicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, misceláneas, minisúpers, escuelas, guarderías, ferreterías y refaccionarias, entre otras; así como, abogados, contadores y médicos, entre otras).
  • Régimen de Incorporación Fiscal.
  • Uso o goce de bienes inmuebles (arrendamiento de departamentos, casas y locales comerciales, entre otros).
  • Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras.

Adicionalmente podrán obtener ingresos por salarios e intereses, siempre que la totalidad de los ingresos no supere el monto de los 3.5 millones de pesos al año.

Nota: Si te encuentras en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) y quieres continuar en el mismo, deberás presentar tu Aviso de actualización de obligaciones y actividades económicas a más tardar el 31 de enero de 2022 con el objetivo de continuar en este régimen. Si no lo presentas, a partir del 1 de febrero pertenecerás al Régimen Simplificado de Confianza.

Para mayor información consulta la Guía de Aviso de opción Régimen de Incorporación Fiscal.

Régimen Simplificado de Confianza (8)

Personas morales

Si eres una empresa que se encuentra inscrita bajo el Régimen General, que presentas la declaración anual de ISR, así como declaraciones provisionales mensuales y reporta los ingresos y gastos facturados en cada periodo deberás tributar en el Régimen Simplificado de Confianza.

Toma en cuenta que si eres persona moral debes residir en México y estar constituida únicamente por personas físicas cuyos ingresos totales en el ejercicio inmediato anterior no excedan la cantidad de 35 millones de pesos, o bien, ser persona moral residente en México, únicamente constituida por personas físicas cuando inicies operaciones y estimes que tus ingresos no excederán dicha cantidad.

(Video) Como Determinar el ISR en el Régimen de Confianza

Nota: El Régimen Simplificado de Confianza no es compatible con algún otro régimen fiscal para personas morales.

¿Quiénes no pueden tributar?

Régimen Simplificado de Confianza (9)

Personas físicas

Cuando eres socio, accionista o integrante de personas morales o cuando estas sean partes relacionadas, excepto cuando:

  • Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales que tributen en el Régimen de las Personas Morales con fines no Lucrativos, de la Ley del Impuesto sobre la Renta, siempre que no perciban de estas remanente distribuible.
  • Sean socios, accionistas o integrantes de personas morales constituidas como instituciones o sociedades civiles con el objeto de administrar fondos o cajas de ahorro, así como sociedades cooperativas de ahorro y préstamo constituidas para regular las actividades de estas; aún y cuando reciban intereses de dichas personas morales.
  • Sean socios de sociedades cooperativas de producción integradas únicamente por personas físicas dedicadas exclusivamente a actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras, siempre que dichos socios cumplan por cuenta propia con sus obligaciones fiscales.
  • Los residentes en el extranjero que tengan uno o varios establecimientos permanentes en el país.
  • Quienes cuenten con ingresos sujetos a regímenes fiscales preferentes, es decir, los que no se encuentran gravados en el extranjero o lo están con un impuesto sobre la renta inferior al 75 % del que se causaría o pagaría en México.
  • Los contribuyentes que apliquen otros beneficios o estímulos fiscales, por ejemplo, aquellos que por decreto reciben estímulos fiscales de la región fronteriza norte y sur.
  • Los siguientes supuestos que se asimilan a salarios:
    • Honorarios a miembros de consejo, directivos, de vigilancia, consultivos, a administradores comisarios y gerentes generales.
    • Los honorarios que se presten preponderantemente a un prestatario.
    • Los honorarios por servicios prestados a empresas o personas físicas con actividad empresarial cuando comuniquen por escrito al prestatario que optan por pagar el impuesto por el régimen de asimilados a salarios.
    • Las personas físicas con actividades empresariales cuando comuniquen a su prestatario que optan por pagar el impuesto por el régimen de asimilados a salarios.

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Personas morales

  • Cuando uno o varios de sus socios, accionistas o integrantes, participen en otras sociedades mercantiles donde tengan el control de la sociedad o de su administración, o cuando sean partes relacionadas.
  • Que realicen actividades a través de fideicomiso o asociación en participación.
  • Que por las actividades que realicen deban tributar como:
    • Instituciones de crédito en el Régimen General de Ley.
    • En el Régimen Opcional para Grupo de Sociedades.
    • En el Régimen de los Coordinados.
    • En el Régimen de las Actividades Agrícolas, Ganaderas, Silvícolas y Pesqueras.
    • En el Régimen de las Personas Morales con Fines no Lucrativos.
    • En el Régimen de Sociedades Cooperativas de Producción que optan por diferir sus ingresos.
  • Los contribuyentes que dejen de tributar en el Régimen Simplificado de Confianza.

¿Cómo sé en qué régimen estoy actualmente?

(Video) Entendiendo al RESICO: Régimen Simplificado de Confianza 2022

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Personas físicas

Ingresar aquí con tu e.firma, también conocida como firma electrónica o con tu Contraseña.

Ahí revisa tu Constancia de Situación Fiscal y verifica en la sección Régimen, a cuál perteneces. Si no cuentas con tu Contraseña, ingresa a www.satid.sat.gob.mx para obtenerla o renovarla.

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Personas morales

Ingresar aquí con tu e.firma, también conocida como firma electrónica o con tu Contraseña.

Ahí revisa tu Constancia de Situación Fiscal y verifica en la sección Régimen a cuál perteneces.

Consultas y dudas

Régimen Simplificado de Confianza (13)

MarcaSAT de lunes a viernes de 8:00 a 18:30 horas, excepto días inhábiles:
Desde cualquier parte del país 55 6272 2728 y para el exterior del país (+52) 55 6272 2728.
Vía Chat: http://chat.sat.gob.mx.
Atención personal en las Oficinas del SAT ubicadas en diversas ciudades del país en los días y horarios siguientes: Lunes a viernes de 9:00 a 16:00 horas.

(Video) #VideoChat: Régimen Simplificado de Confianza.

FAQs

¿Qué es el regimen simplificado de Confianza? ›

El Régimen Simplificado de Confianza será tanto para personas físicas como morales, y tiene beneficios de tasas reducidas en el Impuesto sobre la Renta (ISR) para que los causantes puedan pagar sus impuestos de manera rápida y eficaz. De esta forma, se busca que más contribuyentes se unan a la formalidad.

¿Cómo se calcula el ISR del regimen simplificado de Confianza? ›

Para 2022 cambia la dinámica para el cálculo provisional de ISR, en términos generales se tendrá que hacer lo siguiente: Se deben considerar los ingresos cobrados del mes. Se deben restar las deducciones pagadas, Al resultado, le tendrían que sacar el 30% de ISR.

¿Qué pasa con el IVA en el régimen simplificado de Confianza? ›

El acreditamiento del IVA para los contribuyentes del Régimen Simplificado de Confianza para Personas Físicas, podrán acreditar el IVA que corresponda derivado de la realización de sus actividades empresariales, profesionales u otorgamiento de uso o goce temporal de bienes, siempre y cuando, el gasto deducible para ...

¿Qué beneficios tiene el regimen de Confianza? ›

Veamos: Tendrás mayores facilidades administrativas y pagarás el impuesto más bajo de México. Las personas físicas con actividades empresariales, arrendamiento y actividades del sector primario que no superen los 3.5 millones de pesos al año, podrán simplificar sus obligaciones fiscales.

¿Cómo funciona el nuevo regimen de Confianza? ›

Este nuevo régimen fiscal entró en vigor el primero de enero de 2022 y sustituye al Régimen de Incorporación Fiscal. El objetivo de este nuevo régimen es tener una base de contribuyentes más amplia, incentivando a los pequeños comerciantes y al comercio informal a declarar ante el SAT con tasas del 1% al 2.5%.

¿Cuánto paga de ISR un resico? ›

RESICO para Personas Físicas

Utilizarán como base los ingresos cobrados y facturados, estando obligadas a pagar entre el 1 y 2.5 % de tasa de impuesto, dependiendo de la tabla mensual y anual publicada por la Autoridad, la cual tiene como referencia el ingreso obtenido por flujo de efectivo.

¿Cómo llevar la contabilidad de un resico? ›

¿Las personas físicas del RESICO deben llevar contabilidad para el IVA? Con la Resolución Miscelánea Fiscal (RMF) para 2022, se define si las personas físicas del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) están obligadas a enviar su contabilidad electrónica para el IVA al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

¿Qué es mejor Rif o resico? ›

4 diferencias entre RIF y RESICO

RESICO permite la incorporación de personas que ofrecen servicios profesionales. RIF estaba reservado solamente a las personas físicas con actividad empresarial. En RESICO se puede tributar siempre y cuando no se superen 3.5 millones de pesos en ingresos al año.

¿Qué obligaciones tiene el resico? ›

De acuerdo a lo estipulado en el Artículo 113-G. Estas son las principales obligaciones de las Personas Morales inscritas en RESICO: Solicitar su inscripción en el Registro Federal de Contribuyentes y mantenerlo actualizado. Contar con firma electrónica avanzada y buzón tributario activo.

¿Cómo se paga el ISR en el regimen de Confianza? ›

Resumiendo, el régimen de confianza es un régimen fiscal que entró en vigor en 2022.
...
Tabla mensual ISR en el Régimen de Confianza.
Monto de ingresos amparados en CFDITasa de ISR aplicable
Hasta 25,000.001.00 %
Hasta 50,000.001.10 %
Hasta 83,333.331.50 %
Hasta 208,333.332.00 %
1 more row
21 Jan 2022

¿Qué pasa con los gastos en resico? ›

Debido a que el RESICO para personas físicas no permite deducciones para efectos de ISR, hay quienes aseguran que el IVA de gastos no podrá ser acreditable.

¿Quién retiene el 1.25 de ISR? ›

Las retenciones deberán ser declaradas al fisco, las personas morales que hayan efectuado pagos a personas físicas del RESICO, debieron retener el 1.25% por concepto de ISR, y están obligadas a enterar al fisco a más tardar el 17 de febrero.

¿Cuánto se paga de impuestos en el resico 2022? ›

Cuando los CFDI se emitan a personas morales, estas deberán retener como pago mensual (debiera decir provisional), el monto que resulte de aplicar la tasa del 1.25% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin considerar el IVA.

¿Quién no puede estar en el regimen de Confianza? ›

¿Quiénes no pueden tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)? Cuando eres socio, accionista o integrante de personas morales o cuando estas sean partes relacionadas.

¿Quién entra en el regimen de Confianza? ›

¿Quién entra en el Régimen de Confianza? Contribuyentes de los regímenes de persona física con actividad empresarial y de arrendamiento. Contribuyentes del régimen de actividades agrícolas, pesqueras, ganaderas y silvícolas.

¿Cómo se calcula el ISR de resico persona fisica? ›

RESICO: Personas Físicas

El beneficio principal para las Personas Físicas es la tasa mínima de ISR que oscila entre el 1% – 2.5% siempre y cuando los ingresos en el ejercicio inmediato anterior no excedan de 3.5 millones de pesos.

¿Cómo se declaran los ingresos sin factura? ›

En el caso de no encontrar una factura en el portal del SAT podemos notificarle, ya que cada factura ingresada y validada por el sistema tiene certificación y es válida para la declaración anual.

¿Qué impuestos paga resico? ›

El Régimen Simplificado de Confianza – RESICO, es una simplificación para que el pago del impuesto sobre la renta (ISR) se realice de forma sencilla, rápida y eficaz.

¿Cómo se factura público en general en resico 2022? ›

La regla 2.7.1.21. de la RMISC 2022, reformada el 18 de febrero de 2022, permite a este tipo de contribuyentes elaborar un CFDI mensual, en la plataforma “Factura fácil” de la aplicación electrónica “Mis cuentas”, incluyendo únicamente el monto total de las operaciones del periodo correspondiente, así como la ...

¿Qué pasa si el SAT me cambio a resico? ›

Por consiguiente, el cambio no surtirá efecto en el año en curso, por lo que lo más conveniente es permanecer en el régimen asignado por la autoridad durante todo el ejercicio fiscal, cumplir con las obligaciones que demande y realizar la declaración anual, presentar el aviso antes de la fecha límite del 2023 y así ...

¿Qué beneficios tiene resico 2022? ›

El Resico permitirá realizar las obligaciones fiscales fácilmente, pues ahora el impuesto se calculará sobre los ingresos que se perciban, a diferencia de los otros regímenes fiscales que los impuestos se calculan en una tasa base, por ejemplo en el régimen general de las personas morales es un 30% de tasa.

¿Qué pasa si rebaso los 900 mil en resico? ›

En caso de que los ingresos excedan los $900 mil pesos efectivamente cobrados, el calculo del ISR podrá ir desde el 1% hasta el 2.5% siempre que no rebase los 3.5 millones de pesos. 💡Súper Tip Alegra: si superas el tope de ingresos, saldrás automáticamente de RESICO.

¿Qué debe llevar una factura de Regimen Simplificado? ›

En consecuencia, si usted es régimen simplificado, o no responsable del Iva, no debe expedir factura, excepto si vende productos o servicios excluidos del Iva y los ingresos de esa actividad den el presente año o en el año anterior superan 3.500 Uvt, pero, como ya lo señalamos, puede facturar con las consecuencias aquí ...

¿Quién entra en el regimen de Confianza? ›

¿Quién entra en el Régimen de Confianza? Contribuyentes de los regímenes de persona física con actividad empresarial y de arrendamiento. Contribuyentes del régimen de actividades agrícolas, pesqueras, ganaderas y silvícolas.

¿Quién retiene el 1.25 de ISR? ›

Las retenciones deberán ser declaradas al fisco, las personas morales que hayan efectuado pagos a personas físicas del RESICO, debieron retener el 1.25% por concepto de ISR, y están obligadas a enterar al fisco a más tardar el 17 de febrero.

¿Cuánto se paga de impuestos en el resico 2022? ›

Cuando los CFDI se emitan a personas morales, estas deberán retener como pago mensual (debiera decir provisional), el monto que resulte de aplicar la tasa del 1.25% sobre el monto de los pagos que les efectúen, sin considerar el IVA.

¿Qué es mejor Rif o resico? ›

4 diferencias entre RIF y RESICO

RESICO permite la incorporación de personas que ofrecen servicios profesionales. RIF estaba reservado solamente a las personas físicas con actividad empresarial. En RESICO se puede tributar siempre y cuando no se superen 3.5 millones de pesos en ingresos al año.

¿Qué puedo facturar cómo resico? ›

¿Cuáles personas físicas pueden ser RESICO?
  1. Actividades empresariales y servicios profesionales.
  2. Uso o goce temporal de bienes (arrendamiento)
  3. Actividades agrícolas, ganaderas, pesqueras o silvícolas.

¿Qué puedo deducir en resico? ›

El RESICO maneja un esquema de deducción de inversiones a corto plazo, la deducción dependerá del tipo de bien y del monto invertido, en caso de que el monto total de las inversiones efectuadas por las Personas Morales que tributan en RESICO no rebase los 3 millones de pesos, se aplicarán los porcentajes máximos ...

¿Quién no puede estar en el regimen de Confianza? ›

¿Quiénes no pueden tributar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO)? Cuando eres socio, accionista o integrante de personas morales o cuando estas sean partes relacionadas.

¿Qué pasa si rebaso los 900 mil en resico? ›

En caso de que los ingresos excedan los $900 mil pesos efectivamente cobrados, el calculo del ISR podrá ir desde el 1% hasta el 2.5% siempre que no rebase los 3.5 millones de pesos. 💡Súper Tip Alegra: si superas el tope de ingresos, saldrás automáticamente de RESICO.

¿Cómo se factura público en general en resico 2022? ›

La regla 2.7.1.21. de la RMISC 2022, reformada el 18 de febrero de 2022, permite a este tipo de contribuyentes elaborar un CFDI mensual, en la plataforma “Factura fácil” de la aplicación electrónica “Mis cuentas”, incluyendo únicamente el monto total de las operaciones del periodo correspondiente, así como la ...

¿Qué pasa si el SAT me cambio a resico? ›

Por consiguiente, el cambio no surtirá efecto en el año en curso, por lo que lo más conveniente es permanecer en el régimen asignado por la autoridad durante todo el ejercicio fiscal, cumplir con las obligaciones que demande y realizar la declaración anual, presentar el aviso antes de la fecha límite del 2023 y así ...

¿Cuál es el regimen que paga menos impuestos? ›

El Régimen Simplificado de Confianza (Resico) presenta importantes ventajas de simplificación y tasas bajas de impuestos para muchos contribuyentes, pero no a todos conviene, ya que a algunos causantes les beneficiará más quedarse en el Régimen de Incorporación Fiscal (RIF) debido que pagarán menos impuestos.

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6. ¿Qué es y cómo funciona el régimen simplificado de confianza?
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Author: Greg O'Connell

Last Updated: 10/30/2022

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Name: Greg O'Connell

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